如何填报年度企业所得税年度纳税申报表

（一）小型微利企业减免税优惠

自2015年1月1日至2017年12月31日按以下规定执行：

1、如果“20万<年应纳税所得额≤30万”，减按20%的税率征收企业所得税。《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表A类，2014年版》主表（A100000）第23行“应纳税所得额”与5%的乘积，填报在附表《减免所得税优惠明细表》（A107040）的第1行“一、符合条件的小型微利企业”。深圳圣一君财税咨询做账报税代理记账

2、如果“0 <年应纳税所得额≤20万元”，所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表A类，2014年版》主表（A100000）第23行“应纳税所得额”与15%的乘积，填报在附表《减免所得税优惠明细表》（A107040）的第1行“一、符合条件的小型微利企业”。

（二）小型微利企业固定资产加速折旧和一次性扣除优惠

小型微利企业将其享受“75号文”规定的固定资产加速折旧和一次性扣除优惠政策的情况填入《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表A类，2014年版》的附表“固定资产加速折旧、扣除明细表”（A105081）中。